公司内部审计制度（2022年）

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　1. 总则

　1.1 为加强对公司的内部监督和风险控制，规范公司内部审计工作，明确内部审计的职责和权限，发挥内部审计在强化内部控制、改善经营管理、提高经济效益中的作用，及时防范和化解各种经营风险，确保内部控制持续有效实施，实现内部审计的制度化和规范化，结合公司实际情况，制定本制度。

　1.2 内部审计是依据国家相关法律法规、公司财务、会计准则和本公司章程的规定，对本公司及其公司分支机构的财务收支、经济活动、内部控制、风险管理实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进公司完善治理、增加企业价值、实现公司目标。

　1.3 本制度适用于本公司及分支机构（部门），各分支机构（部门）、员工依照本制度接受审计监督。

　2. 内部审计部门和人员管理

　2.1 公司设独立内部审计部门，明确分管内部审计工作的负责人和承担内部审计工作职责的工作人员，确保内部审计工作的独立性。

　2.2 内部审计部门应当在公司董事会直接领导下开展内部审计工作，向其负责并报告工作。

　2.3 公司应选派政治素质好、熟悉审计业务、思想作风过硬的人员从事内部审计。公司应配备专职（兼职）内审人员，数量须满足有效开展内审工作及实现分级复核的要求。内部审计人员应当具备内部审计岗位所必备的专业知识和业务能力，严格遵守相关法律法规、本制度和内部审计职业规范，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。公司应当支持和保障内部审计部门通过多种途径开展继续教育，提高内部审计人员的职业胜任能力。

　2.4 公司应当保障内部审计部门和内部审计人员依法依规独立履行职责，任何单位和个人不得打击报复。

　3 3. . 内部审计部门职责和权限

　3.1 内部审计部门和内部审计人员不得从事下列可能影响独立、客观履行审计职责的工作：

　3.1.1 会计、出纳等财务管理业务； 3.1.2 资产、资源、存货等分配、处置、管理； 3.1.3 投资、基建管理； 3.1.4 采购、招投标、合同管理； 3.1.5 其他可能影响独立、客观履行审计职责的活动。

　3.2 根据国家相关规定，结合公司管理工作需要，内部审计部门主要履行以下职责：

　3.2.1 制订内部审计实施细则，经公司审计委员会审议批准后实施； 3.2.2 编制年度内部审计工作计划； 3.2.3 对公司的财务收支、资产管理、经营绩效以及其他相关的经济活动进行审计监督；

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　3.2.4 对公司固定资产投资项目进行审计； 3.2.5 组织、开展公司内部控制及风险管理评价工作； 3.2.6 协助公司主要负责人督促落实审计发现问题的整改工作； 3.2.7 公司董事会和总经办要求的其他审计事项。

　3.2.8 根据国家相关法律法规，公司赋予内部审计部门拥有履行职责所必须的权限：

　3.2.8.1 要求被审计部门按时报送重大措施、内部控制、风险管理、财政财务收支等相关资料（含相关电子数据，下同），以及必要的计算机技术文档； 3.2.8.2 检查被审计部门会计账簿、报表、凭证、台账和现场勘查相关实物，查阅相关经营活动、内部控制、风险管理等方面的资料、文件、会议记录；检查相关计算机系统及其电子数据和资料； 3.2.8.3 对与审计事项相关的部门和个人进行调查和询问，并取得相关证明材料； 3.2.8.4 参加公司相关会议，召开与审计事项相关的会议； 3.2.8.5 对正在进行的严重违法违规和严重损失浪费行为及时向公司董事会报告，经同意作出临时制止决定； 3.2.8.6 对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动相关的资料，经批准，予以暂时封存； 3.2.8.7 提出整改、纠正违法违规行为的意见和改进管理的建议； 3.2.8.8 对严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的被审计部门和个人，可以向公司提出表彰建议； 3.2.8.9 根据工作需要，除涉密事项外，内部审计部门可提出申请，经批准同意后，聘请社会中介机构或利用外部专家服务等方式来开展审计及评价工作； 3.2.8.10 内部审计部门履行内部审计职责所需经费及培训费用，应当列入公司预算。

　4 4. . 内部审计工作程序

　4.1 准备阶段 4.1.1 审计立项：年初，审计部根据董事会对审计工作的要求以及公司各项制度的制定、执行情况等，确定审计重点，编制年度审计工作计划，并报董事会审阅批准； 4.1.2 下发通知：根据审计立项，实施审计前，审计部应当提前 3 个工作日向被审计单位（部门）送达审计通知书和审前准备事项；被审计单位（部门）应在接到审计通知书及审前准备事项后做好审计资料的准备工作； 4.1.3 审计部遇有举报或舞弊调查等特殊审计业务时，可以直接持审计通知书进行突击审计； 4.1.4 组织审计人员：审计部根据内部审计项目计划,选派审计人员组成审计小组,并指定主审人

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　员,审计小组实行主审负责制。必要时，可从非审计部选调/借用其他专业人员参与审计或提供专业建议； 4.1.5 审计方式和周期：审计部的审计方式可以采取就地审计和送达审计，根据工作进度安排，可以实行年度定期审计和年中不定期审计，各被审计单位（部门）应按规定报送月、季、年度财务报表及相关资料。

　4.2 实施阶段 4.2.1 审计人员的主要工作：

　4.2.1.1 听取被审计单位（部门）情况介绍； 4.2.1.2 搜集、取得能够证明审计事项的原始资料、有关文件和实物等；不能或不易得到原始资料、有关文件和实物的，可以采取复制、笔录等方法取得证明材料同时可以查阅相关人员的工作日志、电脑磁盘记录等资料；对与审计事项有关的会议或谈话内容做出记录，或根据审计工作需要，要求提供会议记录材料等； 4.2.1.3 查阅有关文件和制度规定； 4.2.1.4 有针对性地进行内查外调； 4.2.1.5 认真填制审计工作记录，编制审计工作底稿，各种旁证材料齐全；作好调查记录并应有相关人员的签名盖章；口头询问需作笔录的，需取得被询问人的签署记录； 4.2.1.6 对发现的问题及时与被审计单位（部门）沟通，提出改进建议。如有争议，应如实反映给董事会，必须依法有据，实事求是地提出解决办。

　4.2.2 被审计单位（部门）的主要工作 4.2.2.1 提供必要的工作条件； 4.2.2.2 向审计人员介绍企业情况； 4.2.2.3 真实、及时、完整提供审计资料； 4.2.2.4 按审计人员要求提供有关情况说明； 4.2.2.5 配合审计人员进行审计调查取证工作； 4.2.2.6 被审计单位（部门）在听取审计部审计报告初稿后有不同意见时，首先对事实和数据是否确切可提出补充意见，经审计部查明后修改或补充。对审计报告的法规依据，处理及建议的内容也可以提出不同的看法，审计部可以采纳或维护报告。

　4.3 终结阶段 4.3.1 审计报告初稿：审计事项结束后，在不超过 15 个工作日内，审计人员需对被审计事项有关经济活动审计结果的资料进行筛选、归类、分析、整理，作出综合评价，撰写审计报告初稿。审计

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　报告必需事实清楚，数据确实，依法有据、建议恰当； 4.3.2 审计报告征求意见：审计部在提交审计报告前，应当先征求被审计单位(部门)意见，被审计单位（部门）应当自接到审计报告之日起 2 日内，提出书面意见；自接到审计报告之日起 2 日内，未提出书面意见的，视同无异议。审计部接到反馈意见不一致的，需进一步核实情况，根据所核实的情况对审计报告做必要的修改。

　4.3.3 审计事项整改表：审计部根据修改后的审计报告，编写《审计事项整改表》，经审计部负责人签批后报送董事会审定，董事会 2 日内审批完毕。

　4.3.4 审计报告下发：董事会审批后的《审计整改函》连同《审计报告》及《审计事项整改表》通过公司 OA 系统平台一同下发至被审计单位（部门），被审计单位（部门）对接人在规定的期限内组织相关人员进行组织讨论，制定整改措施计划，并通过 OA 上传审批后的《审计事项整改表》至审计部。

　4.3.5 审计报告申诉：被审计单位（部门）对审计意见书和审计决定如有异议，应在接到正式审计报告、审计意见书后 3 个工作日内向董事会提出书面申诉，申诉的副本应抄送审计部。董事会在接到申诉 10 个工作日内做出处理，不适当的审计处理意见应予以纠正。申诉期间，原审计处理意见照常执行。

　5 5. . 审计结果运用

　5.1 对内部审计发现的典型性、普遍性、倾向性问题，公司应当及时分析研究，制定和完善相关管理制度，建立健全内部控制措施。

　5.2 内部审计部门应当加强与人力资源部、财务中心等其他内部监督力量的协作配合，建立信息共享、结果共用、重要事项共同实施等工作机制。内部审计结果及整改情况可作为考核、任免、奖惩干部和相关决策的重要依据。

　6 6. . 奖惩与责任追究

　6.1 应建立对内部审计工作的激励约束机制。公司对忠于职守、坚持原则、认真履职、成绩显著的内审部门和人员，给予表彰和奖励；对未履行或未正确履行职责、滥用权力、徇私舞弊、玩忽职守、泄露企业商业秘密的内部审计人员，公司将依照相关规定责令改正；涉嫌违法的，移送司法机关处理。

　6.2 被审计部门有下列情形之一的，公司应责令直接负责的单位(部门)负责人和其他直接人员改正：

　6.2.1 拒绝接受或者不配合内部审计工作的； 6.2.2 拒绝、拖延提供与内部审计事项相关的资料，或者提供资料不真实、不完整的； 6.2.3 拒不纠正审计发现问题的； 6.2.4 整改不力、屡审屡犯的；

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　6.2.5 违反国家规定或者本公司内部规定的其他情形。

　6.3 内部审计人员因履行职责受到打击、报复、陷害的，公司应当及时采取保护措施，并对相关责任人员进行处理；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。

　7 7. . 内部审计流程

　7.1 详细见附件《内部审计流程及关键控制步骤》 8 8. . 内部审计档案管理

　8.1 审计档案的归档、保管由审计部负责。立卷工作实行“谁审计，谁立卷”、“按项目立卷”、“边审计、边整理、审结卷成”的原则，定期移交，集中管理，不得长期存放个人手中，重要电子档案需要统一备档于公司服务器审计部内部共享文件中。

　8.2 审计档案资料主要包括：

　8.2.1 内审部门下发的文件； 8.2.1.1 公司领导对审计工作或审计报告的批示，决定、讲话和批复等； 8.2.1.2 审计中形成的审计通知书、审计报告、审计底稿、审计意见书、审计决定、审计建议、有关文件和年度财务报表、帐证、信件、录音（像）带、照片等取证材料； 8.2.1.3 内审部门对被审计单位(部门)采取临时措施的文件决定； 8.2.1.4 后续审计材料； 8.2.1.5 公司员工来信来访及查处情况资料； 8.2.1.6 被审计单位（部门）报送备案的重要审计事项、复审和后续审计的资料； 8.2.1.7 审计统计报表、年度审计项目计划、重要审计会议材料、审计工作总结、经验、制订的审计制度等及其他有保存价值的文件资料。

　8.3 审计项目档案立卷应注意以下事项：

　8.3.1 一个审计项目可立一个卷或几个卷，几个审计项目的文件材料合并立一个卷的必须卷前加目录，跨年度审计项目，在项目审计终结年度立卷； 8.3.2 立卷材料排列一般顺序是：

　8.3.2.1 结论性文件材料：采用逆审计程序按文件材料形成的时间顺序； 8.3.3 立卷材料排列一般顺序是：

　8.3.3.1 结论性文件材料：采用逆审计程序按文件材料形成的时间顺序； 8.3.3.2 证明性文件材料：按与审计报告所列问题和审计评价意见相对应的顺序。对审计证据、汇总审计工作底稿，分项目审计工作底稿，审计法规依据进行排列；

　8.3.3.3 立项性文件材料：按文件材料形成的时间顺序；

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　8.3.3.4 审计案卷内每份或分组文件之间的排列规则是：正件在前、附件在后；定稿在前、修改稿在后；批复在前、请示在后；批示在前、报告在后、重要文件在前、次要文件在后；汇总性文件在前、原始性文件在后。

　8.4 审计项目卷宗的归档时间：一般在该项目审结完后 1 个月内归档，年度审计项目的必须在次年3 月末前完成归档。审计项目卷宗归档，采用适当的卷宗方法排列，并编制卷宗、案卷、目标等序号，以便于检索和查询。

　8.5 审计档案的借阅建立严格的登记手续，经部门负责人批准，按期归还。

　8.6 审计档案分永久、长期、短期进行保存，对超过期限的档案，应鉴定造册，内审部门提出申请经董事会批准后方可销毁，并由公司人力行政中心(法务)监销。审计档案的具体保存期限如下：

　8.6.1 永久保存：重大审计事项(尤其是涉及经济案件未结等)的通知、工作方案、审计报告、决定、审计底稿、证明材料等，重大的审计调查事项及专案检查事项的有关材料； 8.6.2 长期保存（5-10 年）：重要审计事项的审计通知、工作方案、审计报告、决定、审计底稿、证明材料等，比较重要的审计调查事项及专案检查事项的有关材料，员工来访的有关材料； 8.6.3 短期保存（3 年以上 5 年以下）：公司领导及内部审计组织进行一般审计事项的审计通知、工作方案、审计报告、决定、底稿、证明材料；一般的审计调查事项和专案检查事项的有关材料。

　9 9. . 职业道德要求

　9.1 审计人员应具备的职业道德 9.1.1 坚持原则，依法审计：审...