行政事业单位内部控制调查报告（2022年）
来源：调查报告 发布时间：2022-06-23 18:35:07
下面是小编为大家整理的行政事业单位内部控制调查报告（2022年）,供大家参考。希望对大家写作有帮助!
行政事业单位内部控制调查报告5篇
【篇1】行政事业单位内部控制调查报告
承德市行政事业单位财务会计内部控制制度（范本）
第一章 总则
第一条 为了确保行政事业单位各项资产的安全有效使用、资金的安全运行，提高资金的使用效率，保障本单位财务会计管理的合法合规，财务报告及相关信息真实完整，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《会计基础工作规范》、《河北省行政事业单位国有资产管理暂行办法》（冀财资[2008]5号），现制定“承德市行政事业单位财务会计内部控制制度”。
第二条 本制度适用于承德市所管辖的行政事业单位。
第二章 财务管理制度
第三条 财务机构工作职责
1、认真贯彻执行《会计法》，维护财经纪律，加强财务管理，搞好会计核算。
2、管理本部门、本单位经费以及其他有关专项业务经费，制定本部门的财务管理办法和实施细则，并组织实施。编报部门预算，审查核定年度预算，做好相关资金的综合统筹平衡工作。
3、按照《会计法》的要求，认真做好记账、算账，做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚；
日清月结，按期报账。
4、按照有关财务制度规定，严格执行财务计划和预算，节约开支，考核资金使用效果，充分利用财务数据，客观、真实地对预算执行情况、财务报表数据进行分析，及时为领导提供准确数据。
5、负责债权、债务工作，加强固定资产管理，维护国家财产的安全、完整。
6、按照会计档案管理制度，负责记账凭证、账簿、报表等会计资料的立卷、建档工作。
7、负责行政事业性收费票据的领购、分发、缴销等工作。
8、负责本单位所属各科室（单位）经费申请报告和政府采购手续的审查、监督和呈报工作。
9、组织本单位及系统财务人员，学习国家财政法规制度和现代化财务管理。
10、接受并配合审计、财政、税务等部门的监督检查；
做好本部门（单位）财务公开，接受社会监督。
第四条 现金、银行存款和印章管理制度
一、现金管理制度
1、管理原则：严格审核、手续齐备，当面点清、坚持复核，加盖戳记、编证入账，账账核对、日清日结，查核限额、及时存取，严禁“白条”、不得坐支，禁止违规大额提现，严防挪用、确保安全。
【篇2】行政事业单位内部控制调查报告
2016年度行政事业单位内部控制报告
单 位 公 章
单 位 名 称：
单 位 负 责 人：
(签章)
牵头部门负责人: (签章)
填表人: (签章)
电 话 号 码:
单 位 地 址:
邮 政 编 码:
报送日期：
年 月 日
单位性质
行政单位□ 事业单位√ 其他单位□
组织机构代码
内设机构数量
8
单位编制人数
32
上年度支出总额
年末实有人数
28
一般公共预算财政拨款
（补助）开支人数
2
经费自理人数
0
单位名称
单位主要负责人
承担内部控制
建立与实施责任情况
主持制定工作方案√ 明确工作分工√ 配备工作人员√ 健全工作机制√
充分利用信息化手段√ 其他□
（请描述）
是否成立单位内部控制领导机构
是√ 否□
单位内部控制领导机构构成人数
5
单位主要负责人是否在单位内部控制领导机构中担任负责人
是√ 否□
班子成员是否在单位
内部控制领导机构中任职
是√ 否□
如是，请详列姓名及职务：
是否开展内部控制专题培训
是√ 否□
是否开展内部控制风险评估
是√ 否□
是否对单位
经济业务
流程进行梳理
预算业务管理
收支业务管理
政府采购业务管理
资产管理
建设项目管理
合同管理
其他管理领域
是√ 否□
是√ 否□
是√ 否□
是√ 否□
是√ 否□
是√ 否□
是√ 否□
是否编制经济
业务流程图
是√ 否□
是√ 否□
是√ 否□
是√ 否□
是√ 否□
是√ 否□
是√ 否□
内部控制牵头部门
行政管理部门√ 财务部门□ 纪检部门□ 内审部门□ 其他部门：
内部控制监督部门
行政管理部门√ 财务部门□ 纪检部门□ 内审部门□ 其他部门：
以下工作职责是否由同一人担任：
预算业务管理
收支业务管理
政府采购业务管理
资产管理
建设项目管理
合同管理
1．算编制与预算审批
1．收款与会计核算
1．采购需求制定与
内部审核
1．办理货币资金
业务的全过程
1，项目建议和可行性
研究与项目决策
1，合同的拟订与审核
是□ 否√ 不适用□
是□ 否√ 不适用□
是□ 否√ 不适用□
是□ 否√ 不适用□
是□ 否□ 不适用√
是□ 否√ 不适用□
2．预算审批与预算执行
2．支出申请与内部审批
2．采购文件编制与复核
2．无形资产的研发与管理
2．概预算编制与审核
2，合同的审核与审批
是□ 否√ 不适用□
是□ 否√ 不适用□
是□ 否√ 不适用□
是□ 否□ 不适用√
是□ 否□不适用√
是□ 否√ 不适用□
3．预算执行与分析评价
3．付款审批与付款执行
3．合同签订与验收
3．对外投资的
可行性研究与评估
3．项目实施与价款支付
3，合同的审批与订立
是□ 否√ 不适用□
是□ 否√ 不适用□
是□ 否√ 不适用□
是□ 否□ 不适用√
是□ 否□不适用√
是□ 否√ 不适用□
4．决算编制与审核
4．业务经办与会计核算
4．验收与保管
4．资产配置、使用和处置的决策、执行与监督
4．竣工决算与竣工审计
4．合同的执行与监督
是□ 否√ 不适用□
是□ 否√ 不适用□
是□ 否√ 不适用□
是□ 否√ 不适用□
是□ 否□ 不适用√
是□ 否√不适用□
对涉及内部权力集中的重点领域和关键岗位建立制衡机制的情况：
1．分事行权
2．分岗设权
3．分级授权
4．关键岗位轮岗
5．专项审计
对经济和业务活动的决策、
执行、监督，是否明确分工、
相互分离、分别行权？
对涉及经济和业务活动的
相关岗位，是否依职定岗、
分岗定权、权责明确？
对各管理层级和各工作岗位，
是否依法依规分别授权，
明确授权范围、授权对象、
授权期限、授权与行权责任、
一般授权与特殊授权界限？
对重点领域的关键岗位，
是否建立干部交流和
定期轮岗制度？
不具备轮岗条件的单位，
是否对关键岗位涉及的
相关业务采用专项
审计等控制措施？
是√ 否□ 不适用□
是√ 否□ 不适用□
是√ 否□ 不适用□
是√ 否□ 不适用□
是√ 否□ 不适用□
是否建立了信息系统，并将内部控制要求嵌入其中
是√ 否□
建立健全
内部控制
制度情况
经济业务管理制度
未建立
已建立
不适用
预算业务管理制度
□
√
□
收支业务管理制度
□
√
□
政府采购业务管理制度
□
√
□
资产管理制度
□
√
□
建设项目管理制度
□
□
√
合同管理制度
□
√
□
其他领域管理制度
□
√
□
相关制度
制定制度的政策依据
该制度主要管控的风险点
预算业务管理
《行政事业单位预算管理制度》
《预算法》等
防止财产、资金流失、浪费或被贪污、挪用。
收支业务管理
《财务管理制度》
《会计法》等
对原始凭证审核不严格、不真实，造成资金损失。
政府采购业务管理
《政府采购管理制度》
《政府采购法》等
在采购预算、结算过程中，可能采取多预算少结算方式获取不正当利益。
资产管理
《固定资产管理制度等》
《会计法》等
资产入账、处置是否合规。
建设项目管理
合同管理
《合同管理制度》
《合同法》等
合同签订、执行是否和规。
其他管理领域
《党风廉政建设制度》
《党风廉政建设制度》等
稽查工作存在的各种廉政风险。
内部控制工作的经验、做法及取得的成效
1建立内控机制。要积极培育符合我支队实际的内部控制文化，使内控意识和内控文化渗透到每一位员工思想深处，使内控成为每位员工的自觉行为。熟悉自身岗位工作的职责要求，理解和掌握内控要点，及时发现问题和风险，把这些作为加强内控建设的重要任务
2建立内控信息联络机制。要建立完善内部管理信息系统，为内控的设计、执行、反馈提供信息保障。建立内控管理部门信息联络和定期联系机制，及时、真实、完整地传递监管意图、交流信息、沟通问题。
3重视对管理人员的监管。要加强对管理层、决策层的监督控制，解决“控下不控上”的不合理现象。把内控文化建设纳入干部职工的管理，实行内控问责制，促使其转变观念，发挥模范带头作用。
内部控制工作中存在的问题与遇到的困难
1对许多新事物、新知识和新形势关注不够、掌握得不够透彻，对国家和上级单位的相关政策法规理解还需要进一步加强。
2外部监督对单位内部控制健全性和有效性的监督检查不够。目前作为行政事业单位主要外部监督力量的财政、审计部门，大多偏重于对单位财政资金的运用是否合法、合规进行监督，较少对被审计单位是否建立有效的内部控制制度以及有效执行加以实质性检查。缺少有效的外部监督，使行政事业单位内部控制制度体系完善失去外部推动力和约束机制。
下一步内部控制工作计划
1健全权利制衡制度。缜密划分不同权利的使用范围，针对不同类别的权利特征和作用，建立职权清晰、责任明确，既相互制约又相互协调的权利制衡机制。
2完善权责体系。进一步明晰内部机构设置、权利事项、岗位职责等相关情况，实现权利、岗位、责任和制度的有机结合，逐步形成一套成熟的权责体系。
对当前行政事业单位内部控制工作的意见或建议
1明确领导职责。按照党风廉政建设责任制的要求，单位主要负责人是内控机制建设工作的第一负责人，各部门分管领导对其管辖范围内的内控机制建设工作直接负责。
2强化各部门责任。各部门要明确权责、规范流程、把工作风险排查、完善制度的内控要求落实到实际工作中，并在做好自身内控建设工作的同时，切实担负起对业务工作内控机制建设的责任。法制综合科要加强筹划和指导，履行监督职能，积极发挥组织协调和督促的作用。
【篇3】行政事业单位内部控制调查报告
2016年度行政事业单位内部控制报告
单位公章
单 位 名 称：
甘谷县六峰学区
单 位 负 责 人：
牛维录 (签章)
牵头部门负责人: 牛维录 (签章)
填 表 人: 黄明敏 (签章)
电 话 号 码:
单 位 地 址: 甘谷县六峰镇苍耳王小学
邮 政 编 码: 741200
报 送 日 期：
2017-04-17
单位性质
财政补助事业单位
组织机构代码
内设机构数量
22
单位编制人数
428
本年度支出总额
46,410,230.81
年末实有人数
588
一般公共预算财政拨款（补助）开支人数
588
经费自理人数
0
填写说明
1.此表由各行政事业单位如实填写，并对所填情况的真实性、完整性负责。
2.表内的年、月、日一律用公历和阿拉伯数字表示。
3.电话号码处填写填表人的联系电话号码。
4.“上年度支出总额”应与当年决算数一致，金额单位为元。
5.在“年末实有人数”中，按“一般公共预算财政拨款（补助）开支人数”及“经费自理人数”分开填写。
6.“涉及内部权力集中的重点领域和关键岗位”一般包括财政资金分配使用、国有资产监管、政府投资、政府采购、公共资源转让、公共工程建设等。
7.在“建立健全内部控制制度情况”栏中，如单位不涉及某项业务，则在该项业务行勾选“不适用”。
8.“建立健全内部控制制度情况” 栏中“制定制度的政策依据”应填写制定各项制度所依据的政策名称及文件编号。
9.在“建立健全内部控制制度情况” 栏中，如单位无法详列所有制度的，应将制度清单作为本表的附表一并报送。
10.“内部控制工作的经验、做法及取得的成效” 栏中应主要填写单位在建立与实施内部控制的过程中总结出的经验、做法，以及在预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等经济业务领域中建立与实施内部控制后取得的成效。
11.“内部控制工作中存在的问题与遇到的困难” 栏中应主要包括单位在建立与实施内部控制过程中出现的问题、单位在自我评价过程中发现的问题以及工作中遇到的困难。纪检、巡视、审计、财政检查等外部检查发现的与本单位预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等经济业务领域相关的内部控制问题，也应一并反映。
12.报告中留有位置不足的，填报单位可以自行加页，但文字应简明扼要、突出重点。
单位名称
甘谷县六峰学区
单位主要负责人承担内部控制建立与实施责任情况
主持制定工作方案 是√ 否 明确工作分工 是√ 否 配备工作人员 是√ 否 健全工作机制 是√ 否 充分利用信息化手段 是√ 否
其他 是 否 √
（请描述）
是否成立单位内部控制领导机构
是√ 否
单位内部控制领导机构构成人数
25
单位主要负责人是否在单位内部控制领导机构中担任负责人
是√ 否
班子成员是否在单位内部控制领导机构中任职
是√ 否
如是，请详列姓名及职务：
牛维录、赵应云、黄明敏、孙平、黄发胜、张永明、巩伟兵、蒋连胜、蒋冰、巩保平、张义祖、胡志毅、胡建勋、金小勇、周满余、魏小斌、王发林、康海胜、蒋拜成、李建斌、武旭峰、李小太、巩明忠、张华、王青
是否开展内部控制专题培训
是√ 否
是否开展内部控制风险评估
是√ 否
是否对单位经济业务流程进行梳理
预算业务管理
收支业务管理
政府采购
业务管理
资产管理
建设项目管理
合同管理
其他管理领域
是 √ 否
不适用
是 √ 否
不适用
是 √ 否
不适用
是 √ 否
不适用
是 否 √
不适用
是 否 √
不适用
是 否 √
不适用
是否编制经济流程图
是 √ 否
不适用
是 √ 否
不适用
是 √ 否
不适用
是 √ 否
不适用
是 否 √
不适用
是 否 √
不适用
是 否 √
不适用
内部控制牵头部门
行政管理部门√ 财务部门 纪检部门 内审部门 其他部门
内部控制监督部门
行政管理部门√ 财务部门 纪检部门 内审部门 其他部门
以下工作职责是否由同一人担任：
预算业务管理
收支业务管理
政府采购业务管理
资产管理
建设项目管理
合同管理
1、预算编制与预算审批
1、收款和会计核算
1、采购需求制定和内部审批
1、办理货币资金业务的全过程
1、项目建设和可行性研究与项目决策
1、合同的拟订与审核
是 否√
不适用
是 否√
不适用
是 否√
不适用
是 否√
不适用
是 否
不适用√
是 否
不适用√
2、预算审批与预算执行
2、支出申请和内部审批
2、采购文件编制与复核
2、无形资产的研究与管理
2、概预算编制与审核
2、合同的审核与审批
是 否√
不适用
是 否√
不适用
是 否√
不适用
是 否
不适用√
是 否
不适用√
是 否
不适用√
3、预算执行与分析评价
3、付款审批和付款执行
3、合同签订与验收
3、对外投资的可行性研究与评估
3、项目实施与价款支付
3、合同的审批与订立
是 否√
不适用
是 否√
不适用
是 否√
不适用
是 否
不适用√
是 否
不适用√
是 否
不适用√
4、决算编制与审核
4、业务经办与会计核算
4、验收与保管
4、资产配置、使用和处置的决策、执行与监督
4、竣工决算与竣工审计
4、合同的执行与监督
是 否√
不适用
是 否√
不适用
是 否√
不适用
是 否√
不适用
是 否
不适用√
是 否
不适用√
对涉及内部权力集中的重点领域和关键岗位建立制衡机制的情况：
1、分事行权
2、分岗设权
3、分级授权
4、关键岗位轮岗
5、专项审计
对经济和业务活动的决策、执行、监督，是否明确分工、相互分离、分别行权？
对涉及经济和业务活动的相关岗位，是否依职定岗、分岗定权、权责明确？
对各管理层级和各工作岗位，是否依法依规分别授权，明确授权范围、授权对象、授权期限、授权与行权责任、一般授权与特殊授权界限？
对重点领域的关键岗位，是否建立干部交流和定期轮岗制度？
不具备轮岗条件的单位，是否对关键岗位涉及的相关业务采用专项审计等控制措施？
是√ 否
不适用
是√ 否
不适用
是√ 否
不适用
是 否√
不适用
是√ 否
不适用
是否建立了信息系统，并将内部控制要求嵌入其中
是 √ 否
建立健全内部控制制度情况
经济业务管理制度
未建立
已建立
不适用
预算业务管理制度
√
收支业务管理制度
√
政府采购业务管理制度
√
资产管理制度
√
建设项目管理制度
√
合同管理制度
√
其他领域管理制度
√
分类
相关制度
制定制度的政策依据
该制度主要管控的风险点
预算业务管理
甘谷县教育体育局关于加强财政预算执行的管理制度
甘谷县财政预算执行的管理制度
◆资金收支和预算追加调整随意无序
收支业务管理
甘谷县学校财务收支管理制度
甘谷县财务收支管理制度
◆不符合国库集中支付、政府采购、公务卡结算等规定
政府采购业务管理
教育系统政府采购管理办法
甘谷县政府采购管理办法
◆政府采购需求审核不严格，需求参数不公允，验收不严格
资产管理
甘谷县教育系统固定资产管理制度
甘谷县固定资产管理制度
◆缺乏有效的资产记录和清查盘点机制
内部控制工作的经验、做法及取得的成效
内部控制工作的经验和做法
及取得的成效
为了有效防控廉政风险，进一步提高我学区各校的内部管理水平，我学区高度重视，积极行动，内控规范的贯彻实施已取得初步成效。现将本学区的内部管理有关做法报告如下：
学区作为贯彻实施内控规范的单位之一，在内控的建立与实施过程中，紧密结合本单位工作实际，以问题为导向，有效实现了权力制衡，使单位领导从源头上规避了经济责任风险。主要做法是：
一、组建领导小组，作为内控抓手
单位内控是一个复杂的体系，工作涉及到预算业务、收支业务、采购业务、资产管理、建设项目、合同管理、内外监督等各项经济活动，需要内部各处室的协作和配合。在工作中意识到单位领导重视是推动实施内控的关键。工作中与党风廉政建设密切结合，使单位领导树立起风险防控意识，为内控工作的推进奠定了基础。
成立了由学区校长任组长、办公室主任、学区会计任副组长、各校（园）长为成员的内部控制规范领导小组。领导小组下设内控工作办公室，其中学区会计室牵头协调内部控制的建立与实施工作，各校（园）为内部控制的具体执行机构，积极配合内控工作建立和实施内部控制，学校财务部门牵头内控评估，对内部控制的建立和实施情况进行监督，及时发现并指出内部控制管理中的问题和薄弱环节，督促各校（园）落实内部控制的整改计划和措施，确保我学区内部控制体系的有效运行。
二、拟定工作方案，明确推进计划
印发了《甘谷县六峰学区试行工作方案》。内控建设主要分为以下五个阶段：一是宣传准备阶段，主要包括学习内控相关知识，制定内控工作方案，成立内控工作团队。二是内控梳理阶段 ，组织培训、召开启动大会，梳理制度流程、费用支出，风险分析、建立控制机制，优化制度、流程、表单等。三是成果汇编阶段，汇编内控规范管理手册，汇编经费支出管理指南，开展内控工作总结、汇报等。四是内控运行阶段，发布内控手册、费用指南，按照手册、指南实施业务，监督检查、开展内控评价，组织开展风险评估。五是信息化阶段，收集信息化建设需求，部署初始化信息系统，试运行内控信息系统。
三、构建内控机制，保障内控实施
(一)建立了单位层面的内控运行制约机制。主要包括8个方面的内容：内控管理职责分工，经济活动决策机制，关键岗位责任机制，关键人员资质能力，财务信息编报要求，信息技术应用要求，经济活动风险评估，内部控制监督评价。
(二)梳理了单位主要经济业务管理制度及流程。针对预(决)算管理、经费收支管理、专项资金管理、政府采购管理、合同管理以及资产管理等6个业务模块，在规章制度方面，总计梳理6份外部制度文件，分六个模块汇编成册, 梳理6类内部制度文件。
(三)汇编内控管理工作手册。汇总整理《内控规范管理手册》，共分为手册说明、单位层面内控概况、业务层面内控实施、内控监督评价五个部分，做到经济业务管理规范有序，内控管理职责清晰，提高单位人员工作效率，实现内部管理的规范化、法治化和信息化
(四)通过信息化对制度和流程进行"固化"。
要保障内控真正落地，信息化是实施内控的最重要手段。真正实现从"人治"管理向"法治"管理和科学管理的转变。
内控规范建设政策性强、涉及面广、工作量大且具有相当难度和专业性的工作，单位自身开展内控建设缺乏精力和专业知识和信息化手段，很难保证内控建设的效率和效果。下一步将采取各种方式加强内控宣传，形成"人人学内控，处处讲内控"的良好氛围。同时，通过与专业机构合作，获取其专业理论支撑和丰富实务经验，确保内控规范实施取得良好效果。
甘谷县六峰学区
2017年4月20日
内部控制工作中存在的问题与遇到的困难
内部控制工作中存在的问题与遇到的困难
(一)提高内控意识
(二)完善内控制度建设，加强内控机构的权威性与独立性
内部控制体系并不是独立存在的，而是与众多规章制度息息相关。要在健全内控制度的同时，还应完善与之相关的其他制度，只有这样，才能在一定程度上保障内部控制的有效实现。除此之外，还应强化内控制度的其权威性和独立性，对单位内部控制制度的设计及运行的有效程度定期作出评价，在发现问题时，应及时纠正。
(三)紧跟时代脚步，利用现代化信息技术推动内控建设
下一步内部控制工作计划
下一步内控工作计划
1、预算的内部控制计划
2、工程基建项目的内部控制计划
3、固定资产及低值易耗品等其他物资的内部控制计划
4、票据的内部控制计划
一.工作整体目标：
完善内控环境，不断提高风险防范意识，增强风险应对能力，建立健全风险防控的长效机制
二. 主要计划：
控制的要点：
1、必需由得到授权的业务经办人办理现金的收支业务或银行存款事项的有关业务，并在反映经济业务的原始凭证上签章。
2、由验收人或证明人审核经济业务的原始凭证并签章，然后由学校总务主任或学校领导(根据权限)签章。
3、出纳员复核收支原始凭证，按照凭证所列数额收付现金（或收付支票），并在凭证上加盖"收讫"或"付讫"戳记。
4、出纳根据收付的原始凭证登记现金、银行存款日记账，并按照规定的时间送交结算中心，由结算中心会计统一编制记账凭证。
5、出纳人员对于现金必须做到日清月结，每日库存现金不得超过开户银行所规定的限额，学校可根据自身的情况，不定期的由总务主任(或学校领导)、校办厂会计共同对出纳的库存现金进行抽查盘点。
6、对于银行存款，学校也可由总务主任(或学校领导)、校办厂会计共同对出纳所登记的银行存款日记账与银行对账单逐笔核对。
7、学校当月有未达帐项的，有会计编制银行存款余额调节表
8、出纳人员保管支票，财务专用章由总务主任或学校校办厂会计保管，法人章由学校领导保管。
9、现金收入应于当日送存开户银行，学校支付现金，可以从学校的库存现金或提取的备用金内支付，不得从学校的现金收入中直接支付，即不得坐支现金，不得白条抵库，不准谎报用途套取现金
对当前行政事业单位内部控制工作的意见或建议
一、内部控制制度建设的必要性
1、保证会计信息的质量。
内控制度通过制定和执行业和业务处理程序、科学的职责分工，使会计资料在相互牵制的条件下产生，从而有效地防止错误和弊端的发生，保证会计资料的正确性和可靠性。
2、依法理财的关键 为促进单位会计内控制度建设加强单位内部会计监督，强化内部自我约束机制，提高会计信息质量，《会计法》明确规定"各单位应当建立健全本单位内部会计控制制度"。《会计法》是深化会计改革，促进市场经济健康发展的保障。而且，会计内控制度能够保证国家对各单位的宏观控制。国家制定的一系列财经纪律及法规都要求各单位通过制定内部会计控制制度来落实，各单位通过实施内 部会计控制制度实现自我约束。
二、目前行政事业单位内部控制中存在的问题
1、内控意识相对淡薄。
2、资产管理和控制制度有待加强。
3、财务会计基础工作较为薄弱,财务管理制度很不健全 有效的管理控制需要有坚实的基础包括制度建设、人员素质等。
4、内部控制方法体系不够完善,业务流程不尽合理 业务流程和控制方法体系是内部控制的核心环节,其合理、有效与否直接决定着能否实现控制的目的。
【篇4】行政事业单位内部控制调查报告
行政事业单位内部控制报告
为贯彻落实《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会〔2015〕24号）的有关精神，依据《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号）和《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》（财会计〔2017〕1号）的有关规定，现将本地区（部门）2017年行政事业单位内部控制工作情况报告如下：
一、组织开展内部控制建立与实施工作的总体情况
（一）本地区(部门)对内部控制建立与实施工作的组织情况。
加强领导，为进一步指导和促进我单位开展内控基础性评价工作，推动我单位内控建设实施工作，成立了有局长担任组长，分管领导为副组长，相关科室负责人为成员的行政事业单位内部控制基础性评价领导小组，领导小组下设办公室，办公室工作由财务室牵头。
（二）本地区(部门)对内部控制建立与实施工作的动员情况。
为进一步指导和督促单位落实好财务要求，加快内部控制建设体系，我单位制定实施方案，精心组织，积极开展内部控制基础性评价工作。
（三）本地区(部门)对内部控制建立与实施工作的部署情况。
严格按照单位内控制度建立及实施工作方案执行安排部署。
（四）所属单位的落实及执行情况等。
积极参加上级组织内控培训，加强内控意识，提升内控管理能力，有效运用不相容岗位相分离、内部授权审批控制、实施活动归口管理等进行把控，完善自身制度建设，加强业务方面单位层次方面的内部控制，不断加强内部控制体系建设。
二、组织开展内部控制工作的主要方法、经验和做法
（一）地区（部门）层面工作协调机制的建立情况。
为进一步指导和督促单位落实好财务要求，加快内部控制建设体系，我单位制定实施方案，精心组织，积极开展内部控制基础性评价工作。加强领导，为进一步指导和促进我单位开展内控基础性评价工作，推动我单位内控建设实施工作，成立了有局长担任组长，分管领导为副组长，有关科室负责人为成员的行政事业单位内部控制基础性评价领导小组，领导小组下设办公室，办公室工作由财务室牵头。
（二）地区（部门）层面组织开展内部控制工作的工作方案。
一、《内控规范》将内部控制的基本原理与我国行政事业单位的实际情况相结合，重点强化机制建设，将制衡机制嵌入到内部管理制度中，是指导行政事业单位加强内部管理的重要规范性文件。实施《内控规范》对提高单位管理水平，规范财经秩序，落实中央八项规定和《党政机关厉行节约反对浪费条例》，建设服务型政府具有重要意义。二、通过《内控规范》的贯彻实施，夯实单位各项基础工作，保证经济活动合法合规、资产安全和有效使用、财务信息真实完整，达到进一步推进财政规范化科学化信息化管理、提高单位内部管理水平、有效防范舞弊和预防腐败、提高公共服务的效率和效果的总体目标。
四、为做好《内控规范》的贯彻实施，成立由局长为组长、党委书记、纪委书记为副组长，班子成员、各股室负责人及财务室工作人员为成员的工作领导小组，对全局《内控规范》的组织实施工作负总责，制定贯彻实施《内控规范》的工作方案，明确目标任务、工作措施和时限要求，负责《内控规范》的实施、运行和评价工作。
（三）地区（部门）层面的内部控制评价与监督情况。
通过《内控规范》的贯彻实施，夯实单位各项基础工作，保证经济活动合法合规、资产安全和有效使用、财务信息真实完整，达到进一步推进财政规范化科学化信息化管理、提高单位内部管理水平、有效防范舞弊和预防腐败、提高公共服务的效率和效果的总体目标。
（四）在组织本地区（部门）所属单位建立与实施内部控制的过程中总结出的经验、做法等。
1、健全机构，明确责任。切实加强组织领导，建立“一把手”负总责、亲自抓内控工作的工作机制，研究制定切实可行的内控制度并严格落实，努力形成“领导模范带头，人人遵守内控”和“内控面前无例外”的内控工作氛围。2.完善制度，加强监督。认真对照《内控规范》的内容和要求，制定工作标准，完善细化岗位责任制度，优化工作流程。重点建立健全三个制衡机制：一是建立健全集体研究议事决策机制。重大经济事项的内部决策，由单位领导班子集体研究决定，防止个人独断专行；
二是完善单位经济活动决策、执行和监督相分离的工作机制，建立不相容岗位相互分离、内部授权审批控制等控制机制，用制度管人、管事、管钱。开展内部控制工作取得的成效3.健全机构，明确责任。充分认识开展内部控制基础性评价工作的重要性，切实加强组织领导，建立“一把手”负总责、亲自抓内控工作的工作机制，研究制定切实可行的内控制度并严格落实，3、广泛学习内部控制规则，积极开展业务培训；
4、强化管理，严格加强内控体系建设，以规范管理防范为目标，明确岗位职责，强化制约。
三、开展内部控制工作取得的成效
（一）本地区（部门）在内部控制意识及管理水平上的整体成效。
建立内部控制组织体系，成立内控工作领导小组，严格执行大额资金班子集体讨论制度，组织开展固定资产清查管理，加强沟通协调意识，提高团队整体意识水平，增强单位干部职工凝聚力和向心力，促进各项工作有序开展。
（二）本地区（部门）在预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理及合同管理在内的六大经济业务领域中建立与实施内部控制后取得的整体成效。
为加快推进财务内控管理工作，建立健全高效有序的内部控制运行体系。对预算管理、收支管理、预算管理、资产管理、建设项目、合同控制等各类经济活动实行分事行权、分岗设权、分级授权，强化内部流程控制。
（三）本地区教育、医疗和科研行业在预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理及合同管理在内的六大经济业务领域中建立与实施内部控制后取得的整体成效。
无
（四）本地区（部门）在内部控制评价与监督中取得的整体成效。
1、健全机构，明确责任。切实加强组织领导。2.完善制度，加强监督。3、广泛学习内部控制规则，积极开展业务培训；
4、强化管理，严格加强内控体系建设，以规范管理防范为目标，明确岗位职责，强化制约。
四、下一步工作计划
（一）本地区（部门）拟采取的进一步推进内部控制工作的计划，一般应包括工作计划中工作的牵头单位或部门、相关时间规划、拟实现的阶段性目标及实现各阶段性目标的工作方案等内容。
为加快推进财务内控管理工作，建立健全高效有序的内部控制运行体系。对预算管理、收支管理、预算管理、资产管理、建设项目、合同控制等各类经济活动实行分事行权、分岗设权、分级授权，强化内部流程控制。
通过查找、梳理、财政业务及管理中的各类风险，制定、完善并有效实施一系列制度、流程、程序和方法，对财政工作风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正，提高内部管理水平，达到以下目标：1.严肃行政纪律，提高工作质量和效率，有效履行财政职能，贯彻落实好党中央、国务院、上级财政部门的决策部署。2.各项政策与规章制度符合国家法律法规规定并得到有效贯彻执行，各项财政业务活动合法合规。3.严格遵守廉洁从政规定，防范舞弊和预防腐败，提高财政资金的安全性、规范性、有效性。4.预决算报告和相关报告、工作记录和其他管理信息真实完整。
（二）本地区教育、医疗和科研行业拟采取的进一步推进内部控制工作的计划，一般应包括工作计划中工作的牵头单位或部门、相关时间规划、拟实现的阶段性目标及实现各阶段性目标的工作方案等内容。
（三）本地区（部门）针对纪检、巡视、审计、财政检查等外部检查中发现的问题，将内部控制作为整改措施的有关情况及实施效果。
一是加大检查力度；
对各股室内部控制工作组织开展定期检查和不定期检查，及时发现内控薄弱环节、查找原因、堵塞漏洞。二是完善问责机制，对于违反内控制度规定，出现风险事故的责任必须严格执纪追责干部职工。
五、意见及建议
本地区（部门）所属单位在内部控制推进过程中提出的对内部控制工作的意见及建议。
建议：1、干部职工应认真执行内部控制工作，同时对内控工作进行监督、反馈，调动单位全体干部职工承担内部控制责任的意识。2、加强预算外资金的监管，健全监督机制。
六、典型案例
本地区（部门）按单位类别（行政单位、教育事业单位、科学事业单位、文化事业单位、卫生事业单位、其他单位）推荐可复制、可推广的行政事业单位内部控制建立与实施典型案例，包括单位名称及案例名称，以上六种类型单位的案例每类不超过3家。
【篇5】行政事业单位内部控制调查报告
行政事业单位内部控制范本行政事业单位内控手册
行政事业单位内部控制范本行政事业单位内控手册承德市行政事业单位财务会计内部控制制度(范本第一章总则
第一条为了确保行政事业单位各项资产的安全有效使用、资金的安全运行，提高资金的使用效率，保障本单位财务会计管理的合法合规，财务报告及相关信息真实完整，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《会计基础工作规范》、《河北省行政事业单位国有资产管理暂行办法》(冀财资[2020]5号，现制定“承德市行政事业单位财务会计内部控制制度”。
第二条本制度适用于承德市所管辖的行政事业单位。第二章财务管理制度第三条财务机构工作职责
1、认真贯彻执行《会计法》，维护财经纪律，加强财务管理，搞好会计核算。
2、管理本部门、本单位经费以及其他有关专项业务经费，制定本部门的财务管理办法和实施细则，并组织实施。编报部门预算，审查核定年度预算，做好相关资金的综合统筹平衡工作。
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3、按照《会计法》的要求，认真做好记账、算账，做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚;日清月结，按期报账。
4、按照有关财务制度规定，严格执行财务计划和预算，节约开支，考核资金使用效果，充分利用财务数据，客观、真实地对预算执行情况、财务报表数据进行分析，及时为领导提供准确数据。
5、负责债权、债务工作，加强固定资产管理，维护国家财产的安全、完整。
6、按照会计档案管理制度，负责记账凭证、账簿、报表等会计资料的立卷、建档工作。
7、负责行政事业性收费票据的领购、分发、缴销等工作。8、负责本单位所属各科室(单位经费申请报告和政府采购手续的审查、监督和呈报工作。
9、组织本单位及系统财务人员，学习国家财政法规制度和现代化财务管理。
10、接受并配合审计、财政、税务等部门的监督检查;做好本部门(单位财务公开，接受社会监督。
第四条现金、银行存款和印章管理制度一、现金管理制度
1、管理原则：严格审核、手续齐备，当面点清、坚持复核，加盖戳记、编证入账，账账核对、日清日结，查核限额、及时存
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取，严禁“白条”、不得坐支，禁止违规大额提现，严防挪用、确保安全。
4、需要以银行结算方式预付款的，应填写《预付款申请单》经科室(单位负责人审签、财务负责人审批后按规定程序办理。
第六条报销票据的管理制度
1、作为报销依据的发票或收据必须符合税务、财政部门的统一规定，未经税务或财政部门统一印制、监制的发票和收据，一律不予报销。
2、发票或收据须按规定要求其全联、逐栏一次性如实开具。其中，发票的“商品名称”栏须开具所购商品具体名称;因购买商品较多、无法在发票联上全部列明的，须附卖方出具的购物小票或商品明细清单。收据上必须要求其详细列明收款事由。
3、凡遗失车票、船票、飞机票的，必须由当事人书面说明情况，科室负责人签批意见，经审定后，方可代作原始凭证。报销金额以核定数为准。从外单位取得的原始凭证如有遗失，应取得原签发单位加盖财务专用章的证明(需注明票据号码、金额和内容或原票据记账联的复印件(须加财务专用章证明，由经办科室负责人签批意见，经审定后，方可代作原始凭证报销。
4、跨年度的票据，原则上不予报销。如有特殊情况确需报销的，必须以书面形式陈述理由，按规定程序审批。
5、经办人员办理报销业务时须将发票和收据等原始凭证粘贴整齐、有序。
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第七条会议培训费的管理制度
1、本单位所属科室(单位组织召开会议必须遵守有关党政机关出差会议定点管理和会议审批等规定。
2、会议培训费开支范围：会议培训费开支包括会议室租金、住宿费、伙食费和其他费用。其他费用包括交通费、办公用品费、文件印刷费、夜餐费、医药费、会标桌签通行证制作费、旗帜鲜花租用费等。
3、会议培训费开支标准。在定点饭店召开会议的，各项费用按不高于定点饭店政府采购协议价执行。
4、会议参加人员和开支标准要从严掌握，会前必须填报《承德市会议培训审批单》，细化开支预算，并按程序核批。各科室(单位要严格按照核定后的会议培训预算和举办地点安排，对超过预算标准的费用或在定点饭店以外场所召开会议或举办培训的，财务一律不予支付。
第九条财务收支审批制度
1、财务收支原则上实行“一支笔”审批制度，具体额度各单位可以自定，但对于重大支出事项，必须履行集体审批制度。
2、事业性收费的范围和标准按物价部门审批的收费许可证执行。
3、在单位经费预算内的单项经费支出数额在元以内的由财务负责人审批，超过的报分管财务的单位负责人审批。专项经费按相关项目的管理制度规定的权限审批。
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4、报销程序为：经办人填制报销单并签字科室(单位负责人审核财务审核财务机构负责人审批分管财务领导审批<1000元以上开支(差旅费除外>财务报销。
第十条财务分析制度
1、财务部门每季度对预算编制情况、预算执行情况、资产情况、负债情况、财务管理情况进行分析。
2、财务分析的主要指标包括支出增长率、人均开支水平、人员经费和公用经费占总支出的比重、专项支出占总支出的比重等。
3、财务分析的方法以对比分析法为主。
4、财务分析要形成书面报告。财务分析的编写要抓住主要矛盾，实事求是反映问题;数字运用恰当、准确，观点与材料相统一;文字精练、准确。
第十一条固定资产管理制度
1、固定资产管理的组织分工：固定资产管理实行“统一领导、归口管理”，国家统一所有，单位占有、使用的管理体制。财务机构负责本部门(单位固定资产管理工作，通过固定资产明细账、固定资产卡片进行会计核算，确保固定资产账实相符、帐卡相符、帐证相符、账账相符。单位内各科室(单位固定资产管理实行负责人负责制，各科室(单位负责人全面负责本科室(单位的固定资产管理工作，并指定专人负责固定资产管理，登记固定
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资产卡片，填制“固定资产变动情况表”，经科室(单位负责人签字后报财务机构。
2、固定资产的购置：固定资产是一般设备单位价值在500元以上、专用设备单位价值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。各科室(单位所需固定资产应当根据业务工作的需要和单位财力的可能，按照合理、节约、有效的原则进行配置。购置固定资产首先填制“因定资产购置申请表”交财务机构，金额在500元以下的由财务负责人审批，500元以上的由主管局长或领导办公会议研究审批，使用财政性资金采购集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的要实行政府采购。
3、固定资产的调拨：是指单位内部有偿或无偿调拨固定资产(包括机关与各事业单位之间调拨，要由调出部门填写“固定资产调拨单”，由调出调入单位双方签章，经领导审批后，交财务机构一份，双方单位各存一份，据此办理固定资产增减手续。
4、固定资产的处置：是指对单位占有、使用的固定资产，进行产权转让或注销产权的行为。处置方式包括无偿调拨(划转、对外捐赠、出售、出让、转让、置换、报废报损等。处置固定资产要严格按照《承德市行政事业单位国有资产管理实施办法》(承市政【20xx】140号规定的权限及要求进行审批;未经批准不得擅
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自处置。对擅自处置的，依据《财政违法行为处罚处分条例》等有关规定进行处理。
5、固定资产的出租、出借：是指单位对其占有、使用的固定资产，在保证完成本单位正常工作的前提下，经审批同意，按照国家有关政策将存量资产进行出租、出借的行为。资产出租、出借，严格按照《承德市行政事业单位国有资产出租出借管理办法》要求进行审批;未经批准，不得出租、出借。对擅自出租、出借的，依据《财政违法行为处罚处分条例》等有关规定进行处理。
6、国有资产收入管理：单位取得的国有资产收入，严格执行政府非税收入收缴管理有关规定，实行“收支两条线”管理，纳入财政预算，各单位按规定编报收支预算，经市财政局审核汇总、统筹平衡并按程序报批后编入部门预算。有隐瞒、截留、挤占、挪用、坐支等违反国家财政收入上缴规定等行为的，依据《财政违法行为处罚处分条例》等有关规定进行处理。
7、固定资产的清查：固定资产清查工作由财务机构统一组织。每年进行一次全面清查。并可根据工作需要进行不定期的重点清查。对清查中清理出的固定资产盘盈、盘亏，根据《承德市行政事业单位资产核实暂行办法》报同级财政部门审批后处理。
8、上级主管部门或其他部门配备(调拨的、用专项资金购买的固定资产，根据调拨单、原始发票等及时记入固定资产账进行管理。
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第三章收费的管理制度
第十二条政府非税收入管理范围包括：政府性基金、专项收入、行政事业性收费、罚没收入、国有资源(资产有偿使用收入、国有资本经营收益、其他政府非税收入等。政府非税收入实行“收支两条线”管理。预算单位(指与财政部门有经费领拨关系的单位经营服务收入依法纳税后的余额、与非税收入有关而暂时收取的款项(含暂扣款、保证金、押金等也要缴入财政专户，实行“收支两条线”管理。本部门凡有收费业务的科室(单位，要严格按照收费许可证批准的收费项目及收费标准实行收费。除财政部另有规定外，执收单位收取政府非税收入，必须严格按照财务隶属关系分别使用财政部或省、自治区、直辖市财政部门统一印制票据，并及时上缴财政专户。
第十三条票据由财务机构负责到相应的财政部门领取，实行限量发放，验旧领新制度。有收费业务的科室(单位要由专人负责购领、保管票据，并按照规定的期限到财务机构核验，按期限上缴收入。用票单位应按票种设置票据登记簿，如实反映收费、罚没票据的购领、使用、结存情况，并定期向同级财政收费管理机构报告。收费、罚没票据在启用前，应当检查票据是否有缺页、漏页、重号等情况，一经发现，应及时向同级财政收费管理机构报告。开具的票据必须内容完整，字迹工整，印章齐全。如填写错误，应另行填开。填错的票据应加盖作废戳记，保存其各联备查，不得涂改、挖补、撕毁。如发生票据丢失，应及时查明
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原因，声明作废，并写出书面报告，报同级财政收费管理机构处理。
第十四条已开具的收费、罚没票据存根，应妥善保管，保管期一般应为五年。个别用量大的票据存根存放五年确有困难的，经同级财政收费管理机构批准，可适当缩短保存期限。保存期满需要销毁的票据存根，由有关部门(单位负责登记造册报同级财政收费管理机构核准后销毁。
第十五条资金往来结算票据原则上由财务机构负责使用，各科室(单位因业务需要，经领导批准方可领取资金往来结算票据。在使用中，要严格按资金往来结算票据使用范围使用票据，严禁以资金往来结算票据代替收费票据使用。领用新票据前，各科室(单位先将旧票据上缴财务机构，待财务机构到财政部门核销旧票据后，再领取新票据。
第十六条撤销、改组、合并的单位和收、罚项目已被明令取消的单位，应按规定办理“票据购领证”的变更或注销手续。单位购领尚未使用的已取消收、罚项目的票据，由单位负责登记造册报同级财政收费管理机构批准后销毁。任何单位不得私自转让、销毁票据和“票据购领证”。
第四章财务人员岗位责任制度第十七条财务负责人岗位职责制度
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1、负责日常财务会计工作，综合管理本级及本部门的计财工作，监督本系统严格执行《会计法》、《预算法》、国家财经政策和内部制定的有关规定，严守财经纪律。
2、组织编制并督促执行本级各项事业发展计划、年度财务收支计划。积极组织收入，合理安排支出，保证各项事业健康发展。
3、切实加强部门预算管理、国库集中支付管理和非税收入管理，认真实施财务监督。对违背预算程序、分配程序、拨付程序、借贷程序及其他违背财经纪律的事项，严格把关，拒绝受理。
4、定期分析本级和本单位的部门预算执行情况和预算外资金收支两条线情况，认真考核各类资金的使用效益，组织直属单位内部审计工作，对存在问题及时采取改进措施。
5、制定内部财务会计管理制度，细化管理措施。6、审查本单位对外提供的一切会计资料和统计资料。7、负责完成领导交办的各项中心任务，督促完成上级部门或同级财政、审计、统计、物价、税务等部门交办的财务、统计等工作，配合完成内部各业务处室涉及计财方面的有关事项。
8、负责本系统财会人员的业务考核和业务培训，参与研究本系统会计人员的作用和调配。
9、负责处理本单位与其他部门之间的经济业务关系。10、与本单位负责人没有直系亲属关系。
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第十八条总账会计岗位职责制度
1、根据批准的财务收支计划或年度预算，及时编制年度月分经费收支计划，及时、准确地组织和供应资金。
2、根据会计制度规定，科学设置各种会计账册。区分资金渠道，认真做好各类资金以及各类资产的记账、算账、对账、报账等日常会计核算工作，按照会计电算化的要求，坚持做到及时记账、按时结账、如期报账。
3、严格加强会计核算，定期检查、分析并汇报本部门及其所属单位的财务计划和年度预算的执行情况，保证各单位按预算、有计划地使用资金。定期考核各类资金使用效果，及时向领导提出加强财务管理和会计核算的意见和建议。
4、严格划清资金渠道和各项支出性质，认真进行会计监督。通过对各户记账凭证和原始凭证的逐笔审核，及时发现和处理违纪行为和各种不规范行为。定期清查各类财产物资，建立健全资产档案，按规定及时审查和处理(本部门及其所属各单位财产物资的添置、计价、调拨、变卖、报损、报废等事宜。及时清理和结算本局各类债权债务，及时催收各种上交款项。
5、负责按期编制、汇总和报送本级、本单位各种会计报表。及时向领导及有关部门提供详实的会计资料和分析报告。
6、按照会计档案管理的要求，妥善保管好会计凭证、会计帐薄、会计报表及其他各种财务、会计资料，严格遵守国家保密制度，未经批准，不得对外公布各种会计资料。
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7、做好本系统会计人员的业务考核和业务培训工作。第十九条出纳岗位职责制度
1、严格区分资金渠道，熟练掌握各类费用开支标准和开支范围，坚决执行规定的预算报批程序和经费报销程序。
2、熟练使用市财政国库集中支付系统，准确及时支付各项费用。
3、熟练使用市财政非税系统，准确开具非税票据，并记录、核对已上缴财政和各项收入，及时拨回暂存款等资金。
4、认真审查各种原始单据，对不真实、不合规的原始单据坚决不予受理;对手续不全、内容不完整或报批程序不规范的凭证必须在更正、补充后才予受理。
5、根据合规的原始单据，及时准确地编制记账凭证，坚持逐日登记现金日记账和银行存款日记账。
6、严格坚持现金管理制度和银行结算制度，库存现金余额控制在规定范围内，定期核对现金余额。
7、按规定程序处理并及时结算各种暂付款项，逾期不结算追究其责任。
8、认真保管好各种印章、空白收据、银行支票及其他有价证券。领用空白收据和银行支票必须履行批准程序，办理领取和注销手续。
9、不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。不能和会计机构负责人有直系亲属关系。
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10、承办负责人交办的其他工作。第二十条稽核员岗位职责制度
1、协助审查本级及本单位的财务收支计划和预算计划。2、负责逐笔复核本单位各户原始凭证和记账凭证，并对复核签署的一切凭证负责。
3、定期抽查各户账簿记录。
4、复核各种会计报表，并对复核的报表负责。5、承办财务检查和财务监督的相关工作。
6、承办领导交办的其他专项财务检查和内部审计工作。第五章账务处理程序制度
第二十一条根据财政部颁布的会计制度和相关管理规定的要求，设置总账会计科目和明细账会计科目。
第二十二条根据《会计基础工作规范》的规定，取得或填制、审核原始凭证、记账凭证。
第二十三条根据《会计基础工作规范》的规定，设置、启用、登记总分类账、明细分类账、现金日记账、银行存款日记账、辅助账，按《会计基础工作规范》的要求进行对账、结账、错账更正。
第二十四条根据国家统一会计制度规定，定期编制和报送财务报告。财务报告包括会计报表及其说明。会计报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。
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第六章、会计工作交接、会计档案管理和会计电算化管理制度
第二十五条会计人员工作岗位调整或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员，办理交接手续。会计人员办理交接手续，必须有部门负责人负责监交。
第二十六条会计人员在办理移交手续前，必须及时做好以下工作：
1、已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕;2、尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章;
3、整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料;6、借出的会计档案，管理人员要按期如数收回，并办理注销借阅手续。
第三十四条会计档案的销毁：
会计凭证、报表、帐簿、会计电算化数据备份的销毁按《会计档案管理办法》规定执行。
第三十五条电算化会计岗位和工作职责
1、软件操作：负责输入记账凭证和原始凭证等会计数据，输出记账凭证、会计账簿、报表和进行部分会计数据处理工作;
2、审核记账：负责对输入计算机的记账凭证和原始凭证等进行审核;
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3、计算机维护：负责保证计算机硬件、软件的正常运行，管理机内会计数据;
4、数据分析：负责对计算机内的会计数据进行分析。第三十六条会计电算化操作管理制度
1、对操作人员的密码严格管理，杜绝未经授权人员授权操作会计软件;
2、操作人员离开计算机前，应执行相应命令退出会计软件;3、根据本单位实际情况，由专人保存必要的上机操作记录，记录操作时间、内容、故障情况等内容。
第三十七条会计电算化软、硬件和数据管理制度
1、确保会计数据和会计软件的安全保密，防止对数据和软件的非法修改和删除，对磁性介质存放的数据保存双备份;
2、对正在使用会计软件的修改、升版和硬件更换过程中，要保证实际会计数据的连续性和安全性，安排专业技术人员进行修改、升版和硬件更换;
3、健全必要的计算机病毒防治措施。第三十八条会计电算化档案管理制度
1、会计电算化档案，包括存储在计算机硬盘中的会计数据以及其他磁性介质或光盘存储的会计数据和计算机打印出来的书面等形式的会计数据;
2、严格按照财政部有关规定的要求，对会计档案进行专人管理;
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3、对电算化会计档案管理做好防磁、防火、防潮和防尘工作，对会计档案双备份的应存放在两个不同的地点;
4、采用磁性介质保存会计档案的，要定期进行检查，定期复制，防止由磁性介质损坏而使会计档案丢失;
5、严格执行安全和保密制度，会计档案不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。对任何伪造、非法涂改变更、故意毁坏数据文件、账册、软盘等行为，都要进行相应的处理;
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